商业银行会计业务题

1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：

（1） 开户单位华联商厦交存现金200，000元。

（2） 向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户 （3） 本行向人民银行送交现金300，000元 （4） 某储户来行支取活期储蓄存款5，000元 （5） 宏远公司向华联商厦支付货款80，000元

(1) 借：现金 200，00

贷：活期存款—华联商厦 200，000

（2） 借： 短期贷款 （宏远公司） 500，000 贷：活期存款 （宏远公司） 500，000 （3） 借：存放中央银行款项 300，000 贷：现金 300，000 （4） 借：活期储蓄存款 5，000 贷：现金 5，000

（5） 借：活期存款 （宏远公司） 80，000 贷：活期存款 （华夏商厦） 80，000 委托收款和托收承付业务的核算 1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。 2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。 3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。 4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。 5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。 答案： 1. 借：活期存款（新型百货） 500，000 贷：清算资金往来 500，000 2. 借：清算资金往来 100，000 贷：活期存款 （乳品厂） 100，000 3. 借：活期存款（服装厂） 95，000 贷：清算资金往来 95，000 4. 借：清算资金往来 30，000 贷：活期存款 （塑料厂） 30，000 5. 借：清算资金往来 600，000 贷：活期存款 （汽车厂） 600，000 五．业务题

练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。

2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：

1. 开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织

有限公司汇出货款100，000元。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。

2 .2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联

进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。 1. 北京行 借：活期存款（信达贸易公司） 100，000 贷：清算资金往来 100，000 广州行 借：清算资金往来 100，000

贷：活期存款（纺织有限公司） 100，000

2. 北京行 借：清算资金往来 200，000

贷：活期存款（有色金属公司） 200，000

大连行 借：汇出汇款 200，000 贷：清算资金往来 200，000 五．业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。 要求：计算本场交换差额并进行清算。

票据交换差额 ＝ （125，000 ＋ 32，000）— = — 22，500（元） 借：待清算票据款项 贷：存放中央银行款项

18，500 + 161，000）

（