工会新旧会计科目对照表 - 临沂财会信息网 首页

工会新旧会计科目对照表新会计科目一、资产1##2##3##4##库存现金银行存款新科目核算内容核算提现，支付差旅费，或因其他业务收到现金存入银行或其他金融机构的各项存款。包括活期、定期存款全额拨款行政单位工会使用科目全额拨款行政单位工会使用科目全额拨款行政单位工会使用科目全额拨款行政单位工会使用科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而借给其他工会或工会所属事业单位的款项，应按借款单位设置明细帐，逾期三年以上，因借款单位原因未收回的经报批或经批准认定不再要求归还的转入补助下级支出、事业支出零余额账户用款额度财政应返还额度11201 财政直接支付11202 财政授权支付5##借出款6##应收上级经费13101 应收上级补助13102 应收上级转拨经费13103 应收建会筹备金7##应收下级经费8##其他应收款9##10##库存物品上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入采用税务代征、财政划拨形式收缴工会经费的收缴金额中应划给本级工会的部分采用税务代征、财政划拨形式收缴建会筹备金的收缴金额中应划给本级工会的部分核算按规定应收下极工会的上缴工会经费、建会筹备金核算除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项，逾期三年以上因债务人原因未收回经报批计入“其他支出”科目核销工会取得的日常耗材物品及达不到固定资产的工具器具，盘盈盘亏分别计入其他收入、其他支出科目工会按照国家有关法律行政法规、工会相关规定以货币资金实物资产等方式向其他单位的投资，以国债、货币投资，借投资，贷银行存款，同时借记结余，贷记投资基金，以固定资产（库存物品）投资的，借投资，贷投资基金（库存物品）同时按原值借固定基金（结余），贷固定资产（投资基金），投 资11##在建工程预付工程款时，借在建工程，贷在建工程占用资金，同时借资本性支出，贷银行存款，完工时借固定资产，贷在建工程，同时，借在建工程占用资金，，贷固定基金12##固定资产1购入有偿调入固定资产，借资本性支出，贷银行存款，同时借固定资产，贷固定基金2自行建造固定资产，借在建工程，贷在建工程占用资金，同时借资本性支出，贷银行存款，完工时，借固定资产，贷在建工程，同时，借在建工程占用资金，贷固定基金3无偿调入、捐赠固定资产借固定资产，贷固定基金4以固定资产投资按评估价，借投资，贷投资基金同时按账面原值借固定基金，贷固定资产5出售固定资产按账面原值借固定基金，贷固定资产取得收入扣减相关支出的净额借银行存款，贷其他收入，固定资产每年应盘点一次，盘盈借固定资产，贷固定基金，盘亏借固定基金，贷固定资产毁损报废固定资产，按账面原值，借固定基金贷固定资产同时，清理过程中取得收入借库存现金（银行存款）贷其他收入，发生支出，借其他支出，贷库存现金（银行存款）二、负债13##14##15##16##17##18##应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入借入款应付上级经费核算向本单位职工发放的工资或离退休费核算向本单位职工发放的各类地方（部门）津贴、补贴核算向本单位职工发放的除工资及各类地方（部门）津贴、补贴以外收入借入款时，借银行存款，贷借入款，归还时；借借入款，贷银行存款按照经费收缴报告表或实际收到总额,借银行存款（应收下级经费）100%，贷拨缴经费收入70%（本级工会部分），贷应付上级经费30%（上级工会部分）应付下级经费22201 应付下级补助22202 应付下级转拨经费22203 应付建会筹备金19##其他应付款20##代管经费三、净资产21##22##23##24##核算工会应拨付给下级工会的回拨、专项和超收等补助收入采用税务代征、财政划拨形式收缴工会经费的收缴金额中应划给下级工会的部分采用税务代征、财政划拨形式收缴建会筹备金的收缴金额中应划给下级工会的部分核算除应付上下级经费之外的其他应付及暂付款项核算党团组织及单位行政委托工会代管的、有指定用途的，不属于工会经费收入的经费如代管的党费、团费、职工互助金等核算购入、调入、建造、盘盈、捐赠固定资产形成的基金以及拆除、盘亏、毁损、捐出固定资产而减少的固定基金固定基金在建工程占用资金投资基金专用基金核算参照在建工程核算参照投资区县级以上工会使用科目2432101 增收留成基金32102 财务专用基金32103 权益保障金25##后备金26##结余四、收入27##28##29##403014030240303403044030540306会费收入拨缴经费收入上级补助收入 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助 送温暖补助救灾补助区县级以上工会使用科目区县级以上工会使用科目区县级以上工会使用科目区县级以上工会使用科目核算工会各项收入与支出相抵后的余额。每年年底，借各收入科目，贷结余，同时借结余，贷各支出科目会员按照规定向工会组织缴纳的会费，取得会费，借现金（银行存款）贷会费收入，年底结转时，借会费收入，贷结余自主收经费的，借银行存款（应收下级经费）贷 拨缴经费收入（70%本级 ）贷应付上级经费收到上级工会补助的款项核算上级工会按照规定拨付的回拨补助核算上级工会拨付的指定专门用途的项目补助核算上级工会按照规定拨付的超收补助核算上级工会拨付的帮扶困难职工的补助核算上级工会拨付的用于开展向困难职工和家庭送温暖活动补助核算上级工会拨付的用于慰问在自然灾害中财产遭受损失，生活遇到困难的职工和家庭的补助40307 其他补助30##政府补助收入31##32##33##34##五、支出行政补助收入事业收入投资收益其他收入核算上级工会拨付的除上述内容以外的其他补助各级政府和国家给予工会的补助款项，包括财政拨付的离退休费用，帮扶资金，送温暖经费、疗休养补助、劳模补助、基建、维修及大型活动补助等工会取得的所在单位行政方面，按照《工会法》有关规定给予工会的补助款项，包括拨付的劳动竞赛经费，工会开展活动的费用补助等。不包括行政方面按照规定拨付的工会经费工会附属独立、非独立核算事业单位的各项事业收入核算工会投资发生的损益，收到时，借银行存款，贷投资收益核算除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈、固定资产处置净收益，接受捐赠收入，利息收入，发生时，借银行存款（现金），贷其他收入35##5010150102501035010436##50201502025020350204502055020637##职工活动支出工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出，基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用 职工教育费 文体活动费 宣传活动费 其他活动支出维权支出 劳动关系协调费 劳动保护费 法律援助费 困难职工帮扶费 送温暖费 其他维权支出业务支出核算工会开展职工教育活动方面的各项支出核算工会开展职工业余文体活动方面的各项支出核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出基层工会组织支付会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出用于维护职工权益的支出。发生时，借维权支出，贷银行存款核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出核算工会开展职工劳动保护发生的支出核算工会向职工提供法律咨询、法律服务发生的支出核算工会对困难职工帮扶发生的支出核算工会向职工送温暖发生的支出核算以上维权活动之外的维权指出，如参与立法等核算工会为培训工会干部，加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。发生时，借业务支出，贷银行存款50301 培训费50302 会议费50303 外事费50304专项业务费50305 其他业务支出38##行政支出50401工资福利支出50402商品和服务支出50403对个人和家庭的补助50404其他行政支出39##资本性支出50501房屋建筑物购建50502办公设备购置核算工会干部、积极分子培训等支出核算工会代表大会、委员会、经审会及工会专业工作会议的支出核算工会开展外事活动方面的费用工会开展组织建设、考核表彰、建家活动大型专题调研、经审专用经费等专项业务支出不属于以上业务开支的其他费用工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出核算工会开支的专职、聘用人员各类劳动报酬及为上述人员缴纳各项社保费核算工会购买商品和服务的支出核算工会用于对个人和家庭的补助支出核算不能划分到上述经济科目的其他支出工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络构建的实际支出工会购买建造办公用房、仓库、食堂等建筑物的支出购置纳入固定资产核算范围内的办公家具和办公设备支出505035050450505505065050740##专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出补助下级支出 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助送温暖补助工会购置具有专门用途、纳入固定资产核算范围的各类专用设备支出工会购置各类交通工具的支出工会各类设备、建筑物等大型修缮支出符合固定资产确认标准的，工会用于信息网络方面的支出，如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出核算上述科目中未包括的资本性支出。工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款506015060250603506045060550606 救灾补助50607 其他补助41##事业支出42##其他支出工会按照有关规定给下级工会的回拨经费补助工会对下级工会指定项目的补助工会按照有关超收增缴规定对下级工会的超收补助工会按有关规定对下级工会的困难职工帮扶补助工会拨付下级工会用于开展送温暖活动的补助工会拨付下级工会用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助动的补助除上述明细科目以外的其他补助工会对独立核算附属事业单位补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出以上支出项目以外的各项支出如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出及按规定计提有关专用基金。原会计科目

现金银行存款经费集中户存款借出款拨出经费应收上级补助

应收上解经费暂付款库存材料有价证券投资专项资金占用

固定资产借入款拨入经费应付上解经费应付补助下级经费暂存款代管经费拨入专项资金固定资金投资基金专用基金后备基金经费结余会费收入拨交经费收入上级补助收入政府或行政补助收入事业收入投资收益其他收入会员活动费职工活动费工会业务费工会业务费工会行政费专项资金支出

补助下级支出

事业支出上解经费支出其他支出