账务处理子系统复习思考题

一、简答题

1． 账务处理手工方式与计算机方式的区别？ P7-10

账务处理手工方式与计算机方式在数据处理方式、数据处理流程、人员构成和工作组织体制以及内部控制等方面是有区别的。具体内容请看教材 数据处理方式：使用工具不同；存贮介质不同。

数据处理流程：由计算机自动完成记账、结账和银行对账工作，输出各种会计信息。 人员构成和工作组织：专业会计人员、计算机操作人员、维护人员共同进行工作。 系统的内部控制：组织管理控制与计算机程序控制相结合的方式，实现全面控制。 2．财务处理子系统的数据流程和功能结构是怎样的？ 记账凭证 机制凭证

系统初始化 凭证处理 银行对账单 P34

报表子系统 期末业 科目余额／ 发生额文件 输入务处理 审核 凭证文件 部门、项目编辑输入记账凭证 明细账 日记账 多栏账 临时凭证文件 等辅助文件 输出 总账 辅助账 往来业务 文件 记账往来核销 企业对账 文件 银行对账 银行对账单 输入 文件 余额调节表 已达账 未达账 计算机账务处理数据流程

账务处理子系统 出纳管理 帐簿输出 辅助核算管理 期末处理 账务系统功能结构示意图

3．系统控制参数设置的目的是什么？ P38

首次启用一个新建账套的账务处理子系统或启用一个账务处理子系统之后，都可以对账务处理子系统的控制功能作进一步的设置。

1.凭证控制设置（制单、外币、凭证、编号方式、往来方式），对凭证的制单、外币、凭证、编号方式、往来方式等操作进行控制。

2.账簿设置（位数宽度、输出方式、账页行数、查询权限控制到科目），用来调整各种账簿的输出方式及打印要求等。

3.明细权限设置（制单、审核、查询权限控制到科目），对操作员的操作权限做进一步控制。如制单权限控制到科目、凭证审核权控制到操作员、明细账查询控制到科目。

4．会计科目设置的内容包括哪些？

P40

包括科目编码、科目名称、科目类型、账页格式、助记码、科目性质（余额方向）、辅助核算、其他核算、外币核算、数量核算。

5．会计科目的确定需要考虑哪些方面的要求？

P41

在进行科目代码设置时，一级科目代码应该使用财政部统一规定的代码。其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理要求的基础上自行设置。但这种设置还应符合前面所设的会计科目编码规则。通常对会计科目进行编码采用分组的顺序码。

由于账务系统运行时计算机只以科目代码来识别账户，因此科目编码非常重要，除上面所说原则外，编码时还需要注意以下问题：

(1)科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而成的代码组。 (2)科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。 (3)科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。 (4)科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。

(5)科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。

(6)考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。

6．凭证类别可设置哪些限制类型？作用是什么？请举例说明。

通常系统有五种限制类型供选择：

借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额； 贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额；

凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额； 凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生额； 无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目。

P43

在录入凭证之前，应进行凭证类别的设置；已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字；若限制科目为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。

如转账凭证，通常可以限定为凭证必无现金科目或银行科目类型。

7．期初余额录入包括哪些内容？

P43

期初余额的录入分两部分：无辅助核算科目期初余额录入、有辅助核算科目期初余额录入。

8．凭证填制的内容包括哪些内容？

P45

凭证填制的内容主要有凭证头和凭证体。 1、凭证头：凭证类别、凭证编号、制单日期。

2、凭证体：凭证的每一笔分录。每笔分录由摘要、科目、辅助信息、发生金额。

9．凭证审核一般需要注意审核哪些内容？

P46

为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

审核员和制单员不能是同一个人。审核操作员除了需要具有凭证审核权限外，还需要具有对待审核凭证制单员所制凭证的审核权，这个权限在“明细权限”中设置。

10．计算机方式下记账、结账功能应注意那些问题？

1、进行记账工作需要注意的问题： 第一，未经审核的记账凭证不能记账。

第二，有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。这种情况较为特殊，通常在系统投入日常使用后，违反规定修改初始设置时容易发生。

第三，记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。 2、期末结账时应注意的问题

(1)各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。这些期末结转业务可以采用手工编制记账凭证，输入计算机进行结转，也可以利用系统提供的自动转账凭证设置功能设置自动转账凭证进行结转。

(2)当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。

(3)上月未结账，本月无法结账。

(4)结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。

(5)每月只能结账一次，因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。

P47/53

(6)有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。

(7)结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。

11．使用转帐凭证生成功能需要注意哪几个问题？

使用转账凭证生成功能需要注意以下几个问题： (1)转账凭证模板必须事先进行设置。

(2)转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。

(3)期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序， 结转顺序如果发生错误，即使所有的转账凭证模板设置都正确，转账凭证中的数据也可能是错误的。为了避免结转顺序发生错误，转账凭证模板提供了转账序号，进行期末的摊、提、结转业务处理时，通过指定转账顺序号就可以分期、分批完成转账和记账工作。

(4)结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。对这些凭证的审核主要是审核结转是否正确。对于错误的结转凭证，系统一般不提供修改功能，修改这些凭证的错误只能通过修改设置来进行。

(5)期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应由指定的专人进行。

12．银行对账可采用哪些方式？

P55

银行对账采用自动对账和手工对账相结合的方式进行。

自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选择，方向、金额相同是必要条件，其他可选条件是票号相同、结算方式相同、日期在多少天之内。对于已经核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方标上两清标志，并视为已达账。对于在两清栏上未写上两清符号的记录，系统视为未达账项。由于自动对账是以银行存款日记账和银行对账单双方对账依据完全相同为条件，所以为了保证自动对账的正确和彻底，必须保证对账数据的规范合理。

手工对账是对自动对账的补充，使用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账没有对出来，而被视为未达账项，可以用手工对账进行调整。

二、名词解释

系统初始化——根据本单位账务处理和财务管理的具体情况，利用账务处理系统的初始化的功能进行设置，以满足本单位会计业务处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。

P35

凭证审核——审核员对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

P46

P51

银行对账——银行对账是将企业的银行存款日记账和银行对账单进行核对，并生成银行存款余额调节表。

P55

试算平衡——就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 P53

结账——

主要是计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期

P53

的账务处理工作。 三、单选题

1．通常，(A.现金、银行存款)的科目需由出纳签字。 P39/46 2．若凭证类别只设置一种，通常为(A. 记账凭证)。 P42

3．若希望某类凭证的借方必须出现某一科目，可选择（B.借方必有）限制类型。 P43 4．若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应（B. 只输入二级科目余额）。 P43 5．只能由（D.该凭证的审核人）取消某张凭证审核的签字。 P46 6．只能对（D.已审核 ）凭证进行记账。 P46 7．在（A.对账单文件中的一条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。）情况下，可实现自动银行对账。 P55 8．（B.没有未记账凭证）情况下，可以结账。 P53

9．若会计科目的编码方案为4-2-2-2，则某会计科目的三级科目全编码为（B.10010102）。P41

10．企业必须定期将（A.银行存款日记账）与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

四、多选题

1．.系统控制参数设置一般包括（）。

2．会计科目设置的内容包括（）。

3．外币汇率设置通常有（）。

AD(P38) ABCD(P45-46) ABD(P54) ABCD(P55) ABCD(P56-57) ABCD(P52) CD(P40) BD(P43)

P55

ABC(P38-39) ABCD(P39-40)

4．填制的凭证内容通常包括（）。

5．出纳管理通常包括（）。

6．银行对账通常包括（）。

7．帐簿输出通常包括（）。

8．自定义结转通常包括（）方面的结转。

9．下列关于会计科目的描述中，错误的有（）。

10．下列关于期初余额的描述中，正确的有（）。

五、判断题

1．计算机账务处理可以大大减轻会计人员的工作强度。

（√）P32

2．计算机方式下，凭证类别只能设置为收款凭证、付款凭证、转账凭证。 （×）P42

3．计算机方式下不经审核的凭证也可以记账。

4．凭证审核员和凭证录入员不能同为一个人。

5．记账功能每月只能在期末进行一次。

6．记账后的凭证不能被直接修改。

（×）P47 （√）P46 （×）P46 （√）P46 （√）P43 （×）P53 （×）P47

7．填制凭证时，金额不能为“零”，红字以“-”号表示。

8．结账工作每月可以进行多次。

9．辅助核算管理只在辅助查询功能中体现。

10．期末转账业务通常是企业在每个会计期间结账之前都要进行的固定业务 。（√）P51

11．删除会计科目应先删除上一级科目，然后再删除本级科目。

（×）P40 （√）P40

12．科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目。