对民企减税刻不容缓

源税、房产税、遗产税等直接税比较缺　乏。　李树清建议，在企业所得税方面，　在合理降低现行税率的前提下＇可以对　部分小微企业采取定额税的方法，每年　根据经营情况适当调整定额。　比如在年初给企业定好税率７％，到　年底企业经营好，远超过年初核定的额　度也不管，就按原来定的纳税。同时上一　年较快增长的经营收入，不能完全作为　下一年的征税依据，避免出现鞭打快牛　的状况。　另外，企业界也建议继续出台减税　政策，扩大适用范围。温州、宁波等地减　税政策确实也有收效，建议保留并扩大　这一扶持小型微利企业的政策，并将核　定征收的微小企业也纳入到优惠政策　的范围。　“这次减税属于结构性减税的举　措之・，并不能说其减税力度已经到位，　并不能解决大部分小微企业的税收压　力。”上述鞋企老板认为，当前的税法对　于中小企业来说仍然较为严格，应当进　一步扩大中小企业的受益范围，缓解其　所处困境。　“建议扩大中小企业税收优惠范　围。税收优惠应改变现行的以地区优　惠、经济性质优惠为主的税收优惠政　策，改为以产业倾斜为导向的优惠；优惠　形式也要多样化，由单一的直接减免税，　改为直接减免、降低税率、加速折旧、再　投资退税等多种优惠形式，并扩大对中　小企业的优惠范围。”一位王姓企业主　如此建议。　一位从事纺织行业的企业主表示，　希望有关部门能加快“费改税”步伐，清　理对中小企业的各种收费项目，包括各　种管理费、会费、培训费、赞助费等，建议　对各项收费该取消的取消，可以改为税　的尽快开征相应的税种。这样可以提高　收费的透明度，便于中小企业抵制各种　不合理收费。皿　对民企减税刻不容缓　文ｌ本ＴＩＪ￣Ｂ者金少策林国童摄ｌ鲁统磊俞苗玲　日　前，针对企业界出现的税费沉重，或将压垮中小企业，影响中国经济未来发　展的呼声，《浙商》杂志邀请了相关专家和企业家在杭州举行了一个闭门座　谈会。通过这一座谈会，梳理了当下的税费问题，并试图给出一些解决建议　与方案。　改变“实体经济空心化”需加大减税幅度　倪良正中国家具协会副理事长、圣奥集团董事长　去年有不少温　ｉ４老板“跑路ｌ＇１＇除了宏观调控、投资失败等显而易　见的因素，更有深层次原因值得我们政府和企业去思索。　据人民银行温州支行调查显示，有８９％的温州家庭参与民间借　贷。为什么温９Ｉ１人会去炒楼、炒煤，甚至炒绿豆呢？根本原因是：跟　“钱生钱　’比起来，实业的利润太低了，甚至还可能亏钱．．所以，为防止　“实体经济空心化”，还得加大减税力度，让企业家有兴趣、有热情　专注实业、　企业税负的确有点高。比如一张办公桌卖１万元，能抵扣的材料成本只有５千元，　那另外５千元呢？多数是各环节需要承担的费用，消化掉１７％的增值税，企业基本没有　利润，或者利润很少；而到客户手里就觉得很贵　有时想想还不如打工，虽然赚得　最，　但省心；如果还想多赚一点，就去“炒”东“炒”西。反正，做实业太难　企，３ｋ－Ｃ前去想各种办法做“税务筹划”，花大量时间、精力去做各种沟通，只产生　成本而没有效益．　．如果政府减税力度到位，比如增值税减去三分之一，政府愿意让企业享受更多利　润．企业主就不花那些无谓的精力去避税　他们可以更全力以赴搞生产、销售和技术　创新，则企业规模总量自然提高，政府的税却没少、￣＿ｒ－ｄＣ入提高，市场消费能力变强，　实现良性循环。再讲大一点，中国贫穷人口减少了，国际地位也就提升　不缴不行，缴了也不行　自春瑞浙江万石集团副总经理　圈　润调价的工、；越控三格Ｏ分就房”在来￣Ｘ－、产品质量等不可抵扣环节　等之现产建越都一业行　筑让，税行很材间人业制接料多倍，来还压费感没说是占低压有到，环了一力票６石境　Ｏ些据材％甚企是　价至人业很格不力让可，成许缴人抗本多不头力业也行疼原主在，的因全联上　，缴人比合涨了如招工，也有２投费受（）ｊ就１艮标不年多能后了成国占．的本企家到“在业宏合支观施利理出　政府税收要看长远，要有利于培育中小企业，．如果一个地方的政策，都不利于小　企业的培育，那么区域经济的增长前景就不会有后劲　２０１　２　０３　ＺＨＥＳＨＡＮＧ　０６７　＿ｃ…Ｒｅｐｏｒｔ／矧艮道　要降低税赋风险　潘亚岚杭州电子科技大学会计学院副院长　中国企业税负重，中小民企　相对来说更觉得沉重。　中国税制结构是以流转税　为主体，它依据收入缴税，对成　资源，则必须要承担相应的公共　责任。　结构性减税的提法和趋势　是好的，但有待各地政府部门　真正落实到位　目前降税幅度不　够，步子迈得不够大。有人说我　们银行的利息太高，说这是“落　长性企业非常不利，只要企业有　中国税制结构　是以流转税为主体，　它依据收入缴税，　对成长性企业　非常不利，　只要企业有销售，　再亏损也要纳税。　０６８　ＺＨＥＳＨＡＮＧ　２０１２　０３　销售，再亏损也要纳税。相比大　企业，中小企业负税能力相对较　弱，获利能力与抗风险能力较差，没有定价的话语　权，也就没有税负转嫁的能力。我们看重宏观税负　的高低是一个方面，但不同行业及企业税负率有差　异，如果你的企业税负率比社会或行业平均值高，　高出的部分就是你负担的成本　　．名目繁多的收费项目也是企业所苦恼的。去　年，国家财政部、发改委出台下发了“关于免征小型　微型企业部分行政事业性收费”的规定通知，各省　随后纷纷拟定相关细则，如浙江省就出台了具体到　１７项的细则。部分行政事业性收费的暂时取消，是　一个非常积极的信号。　实际上，未来要取消的收费项目，至少是公共　服务的收费项目。我国为什么有这么多的部门收费项　目？这里有其历史原因，当年国家综合财力差，公共　服务就跟不上，所以允许相关部门提供部分服务时　酌情收费，后来不少部门开始巧立名目，于是中国企业　面临的各种收费项目就既多且乱了。国家经济发展至　今，财政收入功能稳固，不需要再另外收费去补贴公　共服务了，纳税本身就是公共品的价格。　我国税费改革，怎样有效降低中小企业税负？　整个税制改革，首要体现为能够承受的企业负担，　纵向公平；然后加强企业的获利能力。　中小企业怎样加强税务管理，提高管理水平，　以降低税赋风险？分三点：企业用足用好国家有关　政策；规范企业税务管理；提升税务管理水平，进　行必要的税务筹划，使企业的经营活动更向国家　政策靠近　让民营企业家有盼头　章先生某银行杭州分行行长　中国税赋确实太高，一些企业只好打擦边球，　但这是违法的。企业有无奈，被重税所压，有“逼　上梁山”一类；另外则是部分企业家的社会责任感　不够，觉得赚了钱都是自己的，却不知道占用了公共　井下石”，没错！但这我也没办法，这要财政部、央　行等中央部委才能解决。　我有两个建议提给参与税改的企业与政府部　门：一是企业要多用、用好政府相关政策和优惠；　二是政府要对一些公共服务型、关系国计民生的　微利企业给予特别支持。　总之，有关部门要注重人的利益性，让民营企　业家有盼头．．他们付出和得到之间的责任、利益，　要有一个更好的循环。　应该放水养鱼　甘为民凯麦律师事务所高级合伙人　近几年，税改方面的动作　太小，实在与大国经济不相匹配　了，必须得改了．．部分中小企业主　为什么对税赋有抵触情绪或其　他念头？因为他们赚的都是血汗　钱，也怀疑税收去处，还不时看　到些腐败案例，所以宁可省钱自　己去扶贫，也不愿循规蹈矩向税务部门尽职。　中小民企经营真的很难，除了市场业务紧张、　税赋沉重，还有融资困难等　国家应该放水养鱼，　真正减税了，民企老板能更照顾员工，参与市场会　更活跃。　微小企业的税赋太重了　朱向荣中地海外水务实业公司总经理　新出台的减税政策，对我们　影响不大。公司做海外项目，中国　支援非洲的一些基础设施项目．　很多款项都是政府间贷款。一般　税费方面会有些不同，通过出口　退税等多种途径实现税收的减　免等。微小企业的税赋太重了，　对社会发展及稳定、公司经营都没有好处。　国家减税不应只是面子工程　陈良照浙江天顾税务师事务所董事长　国家现时减税，算是面子工程，而实质效果不大．．比　中国税改新方向　专访财税专家贾康　对于草根创业、草根自救、小微企业发　展都是更宽松的政策环境，都体现了　国家通过财税政策在这方面的扶持。　一　但备如业和能厂抵增来目房前现值说扣，只。税扣在　工有，支的加其业在出中大他用原上小进类的材有企项原支本料业抵出材质基税扣项料区础的赋类、别上进人重减吗扩项税工不？客没重，、设对仍了有企备设不。　？肯　定重！相对中上企业而言的两头类企业税负反而不重，因　为：微小企业，要么是现金交易与无账可查，要么是为了生　存而无惧税收查罚风险！大型企业，既有集团化等空间调　节机会，也有财税筹划人才，往往能享用到科技类、产业　类等税收优惠。　现在税收有一些不争现实，如：好征管的企业税负就　重，不好管的企业税负就轻。好管的典型是工业企业，因　为其有较强的投入与产出的物理性可检验；不好管的典　型是国际间交易与企业并购重组等，其往往有时空间隔、　深奥少见，已有税收法规对其不明确等，存在着钻营避税　可乘之机；新型经济模式下的实业公司更难做，而房地产　业因土地增值税的未严格计征而成为相对暴利。浙江省　百强民企排名前７ｆ）位的某实业公司高管告诉我，他这家　企业改革开放成立后的３３年利润总额还比不上杭州某个　知名房产企业一个楼盘的项目利润。　税赋繁重，在经济不景气时，更是加剧了中小民企的　生存压力。　中国的减税之路前景并不乐观。一是因为历史性巨　额财政赤字、金融危机时期国家职能扩容至直接投资、一　贯来的财政绩效不高与三公消费浪费等，将直接导致今后　我国财政支出的持续刚性增长，而财政支出增￣ｔ９５％左右　依靠税收增收来解决，这将是中国减税之路的主要“拦　路虎”；二是物价上涨、员工维权意识提高、国际反倾销加　征税等，对中小企业负面影响远大于目前减税功效。　中小企业在现时勒紧裤带搞好生产经营的同时，更　要注重以下两个方面的日常税务管理：一是要规避税收　风险　“避税”已等同于偷税，一旦被定为偷逃税，按征　管法第６３务与刑法．ｇ２ｏ￣条规定，在补缴税款基础上，还　加收１８％年率的滞纳金、５０％一５倍的罚款与１—５倍罚金。　二是要合法地筹划节税　一般是要按战略目标的确定、　约束条件的调查、系列政策的分析　筹划方案的制订与抉　择、必要时进行企税沟通、筹划方案的实施到位等诸步　骤依次进　匝　文Ｉ本千Ｕ驻京记者胥晓莺　口近一段时间，财政部财政科学研究所所长贾康特别　取　喜　篓　减小千预微观经济　《浙商》：今年ｑ－央经济工作会议强调积极的财政政策，　又把实体经济作为经济发展基础，财政如何服务实体经济？如　何服务中小企业？今年会有哪些制度安排？　贾康：实体经济升级换代在长三角、珠三角已经势在必行。　温卅ｌ的问题要追溯到为什么实体经济不能升级换代，就是金融　没有发挥好服务实体经济的作用，所以我们需要有综合的配套　金融改革。支持小微企业，支持三农，支持小规模企业的创新活　动。无法想象只靠常规的商业性金融就可以持续的给予支持，必　须有政策性的融资机制加入进来，和商业性的机制形成合力。　对于企业的创新活动，财政还要通过支出和税收两个角度　给予更有效的支持。需要税费改革进一步全面优化和相关机制　创新的深化。　这方面必须提到的重要主题词就是结构性减税。结构性减　税的工作已经做了很多，从企业所得税和外资企业的并轨，到营　业税改增值税，还有个人所得税改革，征收范围从整个工薪收入　阶层比重ｆｌ￣２８％收缩到现在不到７％，这些都体现了所谓结构性　的减税。　涉进口环节减税或达６００种　《浙商》：２０１２年在结构性减税方面还会有哪些具体政策　出台？　贾康：结构性减税是今年应该强调的一个主题词，我们要　积极引导和鼓励经济的自主增长，就要着力营造有利于企业发　展创业和创新的有利环境。