集团财务管理模式设计

集团财务管理模式设计

建议集团在对组织实施集团“业务流程重组”的基础上（重组二级公司，清理三级及三级以下公司），设立二级集中式财务管理模式。现简要描述如下。

1、财务管理的结构和原则

对二级公司财务进行直接管理；

设定岗位，集团财务对二级公司进行对口指导；

统一财务制度、会计制度；

各岗位工作设计明细和规范化；

资金结算与运作一体化；

会计核算国际化；

建立各种分析体系；

财务简报体现集团业绩与财务状况；

财务经理、副经理统一调配；

财务经理二年轮换；

2、二级公司的岗位设置

根据对外贸企业会计核算工作的特点，建议每一个二级公司的财务部门设立以下四个岗位：

总帐会计与财务分析。负责总帐、明细帐、结帐、财务报表、业务情况分析、财务状况分析、财务计划，一般由财务部经理完成。

外贸业务会计。负责进货、供应商与应付帐款管理、存货核算、出口合同执行、客户与应付帐款管理、客户分析、业务分析、供应商分析、出口退税管理，一般由副经理完成。业务核算按每项目、商品和业务员进行辅助核算。

费用会计。负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算、科目间转帐、其他核算，由会计完成。

出纳。负责现金日记帐、银行日记帐、银行对帐等。

3、集团财务部岗位设置与职责

集团总部财务部设置以下岗位并对下级公司负有业务指导职责：

应收会计：负责客户管理、应收帐款管理、应收帐龄分析、摧款、客户信誉分析、客户交易分析、业务收入统计分析（按商品、项目、业务员分析）、对二级公司相应业务指导与分析等。

应付会计：负责供应商管理、应付帐款管理、付款计划、应付帐款分析、购货价格分

析、采购商品分析、与供应商的交易分析（按供应商、采购人员、项目分析）、对二级公司相应业务进行指导与分析等。

集团费用会计：负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算、对二级公司进行指导与分析等。

纳税会计：公司营业税核算、增值税等各税项核算、出口退税分析与处理、对二级公司进行指导与统计分析等。

总帐会计：期末处理、结帐、总帐、明细帐、财务报表、合并报表、对二级公司进行指导与分析等。

资金会计：现金流量、资金结算分析、付款审批、资金计划等

分析会计：财务状况分析、其他各种业务分析等。

电算维护：会计电算化系统运行维护、操作技巧培训与研讨、会计数据安全管理、 电子数据档案管理等。

出纳：现金日记帐、银行日记帐、银行对帐，会计档案管理。

4、集团财务公司管理

按财务公司的业务范围运行和设置相应的岗位。