(最新整理)会计分录模板

(完整)会计分录模板

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1。接受投资

借：银行存款（接受货币资产投资）

固定资产(接受固定资产投资） 无形资产(接受无形资产投资） 原材料 （接受原材料投资） 库存商品（接受库存商品投资） 贷：实收资本（注册资本）

资本公积(超过注册资本部分）

2.取得借款

借：银行存款

贷:短期借款（取得短期借款)

长期借款（取得长期借款)

3。计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款(假设长期借款用于生产经营）利息

借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息) 贷：应付利息

4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营） （1）支付短期借款和长期借款利息

借：应付利息（已计提的利息）

财务费用(未计提的利息) 贷:银行存款

(2)归还短期借款和长期借款本金

借：短期借款、长期借款（归还的本金） 贷：银行存款

5.购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付

借：原材料

应交税费-—---应交增值税(进项税额） 贷：银行存款

应付票据（开出商业汇票） 应付账款（款项尚未支付） 6。购材料，已付款材料未到 （1)付款时

借:在途物资

应交税费--——-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

应付票据（开出商业汇票） （2)材料入库

借：原材料

贷：银行存款

7。预付款方式购买此料 （1）预付货款时

借：预付账款 贷：银行存款

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（2)用预付款买材料，材料已入库

借：原材料

应交税费—--——应交增值税(进项税额） 贷：预付账款

（3）结算材料货款

预付款大于材料款，多余款退回

借:银行存款

贷：预付账款

预付款小于材料款,补付材料款 借:预付账款

贷：银行存款 8。购入固定资产

（1）购入生产经营用固定资产

借：固定资产

应交税费—-—-—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

（2)购入非生产经营用固定资产

借：固定资产

贷：银行存款

9。领用材料

借：生产成本——-——某产品（生产产品领用材料)

制造费用（车间一般消耗领用材料） 管理费用（管理部门领用材料） 销售费用（销售部门领用材料） 在建工程（在建工程领用材料）

其他业务成本（对外销售领用材料） 贷:原材料----某材料

10。提现

借:库存现金

贷：银行存款

11。用现金发放工资

借:应付职工薪酬——---工资

贷:库存现金

12.分配工资

借:生产成本--—某产品(生产工人的工资）

制造费用(车间管理人员的工资） 管理费用(厂部管理人员的工资） 销售费用（销售人员的工资） 在建工程（在建工程人员的工资) 贷:应付职工薪酬----—工资

13。计提福利费

借:生产成本--—--某产品（根据生产工人的工资计提的福利费）

制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费） 管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费） 销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费）

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在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费) 贷：应付职工薪酬—--——职工福利

14.计提折旧

借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费）

管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的折旧费） 销售费用（销售部门用固定资产计提的折旧费) 其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费) 在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费） 贷：累计折旧

15。借支差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

16.报销差旅费

借：制造费用（车间管理人员报销）

管理费用（厂部管理人员报销） 贷：其他应收款

（借或贷)库存现金 17。分配制造费用

借：生产成本-----某产品

贷：制造费用

18.结转完工产品成本

借:库存商品--—--某产品

贷:生产成本——-——某产品

19.一般方式销售产品时

借：银行存款（款项存入银行)

应收票据（收到商业汇票） 应收账款（赊销） 贷：主营业务收入

应交税费--—--应交增值税（销项税额） 库存现金或银行存款（代垫杂运费） 20.预收款方式销售产品

(1）收到预付款：借：银行存款

贷：预收账款 (2）发出产品： 借：预收账款

贷:主营业务收入

应交税费—-—-—应交增值税（销项税额) （3）结算款项

预收款大于货款

借：预收账款

贷：银行存款

预收款小于货款

借：银行存款

贷：预收账款

21。支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用

借:销售费用

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贷:银行存款

22。结转已销售产品的成本

借:主营业务成本

贷：库存商品-—-—-某产品

23.计提各项附加税费（城建税和教育费附加)

借：营业税金及附加

贷：应交税费——-——应交城建税

—---—应交教育附加费 24.缴纳各种税、费

借：应交税费--—-—应交XX税

-—--—应交XX税

贷：银行存款

25。销售材料

借：银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费-—-—-应交增值税（销项税额） 26。结转已销售材料成本

借：其他业务成本

贷：原材料

27.收到出租包装物、固定资产的租金

借：银行存款

贷：其他业务收入

28。收到罚款、接受捐赠等

借：银行存款等

贷:营业外收入

29.交易性金融资产

（1）购入交易性金融资产

借：交易性金融资产

投资收益（购入时支付的手续费) 贷：银行存款等

(2）出售交易性金融资产

借:银行存款

贷：交易性金融资产

(借或贷）投资收益

30.支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等

借：营业外支出

贷：银行存款等

31。收到投资收益

借：银行存款

贷：投资收益

32.结转收入类账户至“本年利润”

借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 投资收益

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贷:本年利润

33。结转费用类账户至“本年利润\"

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本 营业税金及附加 管理费用

销售费用 财务费用 营业外支出

34。计算应交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—-—--应交所得税

35。将“所得税费用”结转至“本年利润”

借：本年利润

贷：所得税费用

36.将“本年利润”结转至“利润分配\" （1）结转净利润

借：本年利润

贷：利润分配—---—未分配利润

（2）结转净亏损

借：利润分配———--未分配利润

贷：本年利润

37。计提盈余公积

借：利润分配———--提取盈余公积

贷：盈余公积

38.宣告分配股利

借：利润分配-—---应付现金股利

贷:应付股利

39.结转盈余公积和应付股利

借:利润分配--———未分配利润

贷：利润分配--—-—提取盈余公积

———-—应付现金股利 40.实际分配股利

借：应付股利

贷：库存现金

银行存款

补充：财产清查的账务处理：

1、现金盘盈：

报经批准前： 借：库存现金

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贷：待处理财产损溢

报经批准后：

借：待处理财产损溢

贷:其他应付款 （应支付给xx） 营业外收入 （查无原因) 2、现金盘亏：

报经批准前:

借: 待处理财产损溢

贷：库存现金

报经批准后：

借： 其他应收款 （应收xx的赔款） 管理费用 (查无原因) 贷：待处理财产损溢 3、存货的盘盈:

报经批准前：

借： 原材料/库存商品

贷：待处理财产损溢

报经批准后:

借：待处理财产损溢 贷：管理费用

4、存货的盘亏：

报经批准前：

借:待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品 报经批准后：

借：其他应收款 (应收xx的赔款） 营业外支出 （非常损失）

管理费用 （一般经营损失，定额内损耗） 贷:待处理财产损溢 5、固定资产盘盈： 借：固定资产

贷：以前年度损益调整 6、固定资产盘亏:

报经批准前：

借:待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

报经批准后：

借： 营业外支出

贷:待处理财产损溢 7、计提坏账准备：

借：资产减值损失 贷：坏账准备

实际发生坏账损失：

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借：坏账准备 贷:应收账款

发生坏账损失后又收回账款： 借：银行存款 贷：坏账准备 8、无法支付的应付账款 借:应付账款

贷：营业外收入

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