秋纳税基础与实务形考级003阶段性测验答案

纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)

一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）

1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

A. 368

B. 394

C. 376

D. 488

满分：2 分

2. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。

A. 196.25万元

B. 195万元

C. 220万元

D. 198.75万元

满分：2 分

3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。

A. 5600

B. 5230

C. 5995

D. 5350

满分：2 分

4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠的有（ ABCD ）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资

C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D. 企业购置国产设备的投资额

满分：2 分

5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABCD ）。

A. 省级颁发的环境保护方面的奖金

B. 国家发行的金融债券利息

C. 企业发行的债券利息

D. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

满分：2 分

6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D A. 飞机

B. 轮船

C. 家具

D. 汽车

满分：2 分

7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD A. 基本税率为25%

B. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率

。。）

）

C. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率

D. 税法规定的预提所得税税率为20%

满分：2 分

8. 下列属于劳务报酬所得的有（ ACD ）。

A. 受托从事翻译取得的收入

B. 作者出版图书获得的报酬

C. 受托提供设计劳务获得的收入

D. 受托审稿取得的收入

满分：2 分

9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（主管税务机关办理纳税申报。

A. 1个月

B. 2个月

）内，向 C

C. 3个月

D. 4个月

满分：2 分

10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。

A. 120万元

B. 100万元

C. 20万元

D. 220万元

满分：2 分

11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。

A. 6

B. 868

C. 1280

D. 1008

满分：2 分

12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有（ABC ）。

A. 环境保护项目所得

B. 节能节水项目所得

C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

满分：2 分

13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。

A. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；

B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；

C. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；

D. 从中国境外取得收入的；

满分：2 分

14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。

A. 该企业属于中国非居民企业

B. 该笔收入属于来源于中国的所得

C. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

D. 该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税

满分：2 分

15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。

A. 直接向受益人的直接捐赠可以扣除

B. 捐赠的扣除比例为应纳税所得的12%

C. 捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%

D. 捐赠的扣除为实际发生数

满分：2 分

16. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ B ）。

A. 75万元

B. 76万元

C. 80万元

D. 60万元

满分：2 分

17. 按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。

A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元

B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

C. 一次取得的劳务报酬收入超过5000元

D. 一次取得的劳务报酬收入超过20000元

满分：2 分

18. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。

A. 100元

B. 168元

C. 240元

D. 400元

满分：2 分

19. 某企业2009年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本案例中关于工资和三费的说法正确的有（

ABD ）。

A. 工资允许按照实际发生数扣除，在本题中为1000万元

B. 三费要按照工资的一定比例扣除，超过标准不得扣除,扣除比例为工会经费2%，

教育经费2.5%，福利经费14%

C. 三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少

D. 本题中允许扣除的工会经费20万，教育经费25万，福利经费140万，超过标

准的教育经费本期不得扣除，但可以在以后纳税年度结转

满分：2 分

20.

某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待

费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 本题中允许扣除的捐赠金额为（ A ）。

A. 12万元

B. 0万元

C. 1.44万元

D. 6万元

满分：2 分

21. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A ）。

A. 五级超额累进税率

B. 比例税率

C. 定额税率

D. 九级超额累进税率

满分：2 分

22. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ABC ）。

A. 自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

C. 企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5%

D. 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

满分：2 分

23. 天阳公司是一家按照核定应税所得率征收企业所得税的公司，采用收入总额的一定比例核定应税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%。2010年该企业的收入总额为345600元。该公司应缴纳的企业所得税为（ A ）。

A. 80元

B. 800元

C. 69120元

D. 96000元

满分：2 分

24. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。下列说法正确的有（ BC ）。

A. 出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税

B. 出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税

C. 连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税

D. 连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是汇总纳税

满分：2 分

25. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ABC ）。

A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B. 自创商誉

C. 与经营活动无关的无形资产

D. 外购商誉的支出

满分：2 分

26. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（ D ）。

A. 全部免交所得税

B. 不需要在中国交税

C. 抵免在国外实际缴纳的税金

D. 按照境外所得的扣除限额与在国外实际缴纳的税金相比较，选择小的那个进行

扣除，本题中，扣除4万元

满分：2 分

27. 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征

收模式为（ A ）。

A. 分类征收制

B. 综合征收制

C. 混合征收制

D. 分类与综合相结合的模式

满分：2 分

28. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。

A. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

B. 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得

C. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得

D. 因严重自然灾害遭受重大损失

满分：2 分

29. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。

A. 15年

B. 4年

C. 5年

D. 10年

满分：2 分

30. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（ C ）元。

A. 0

B. 3360

C. 4800

D. 5200

满分：2 分

31. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（ AC ）。

A. 企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补

B. 亏损弥补的年限可以无限长

C. 案例中2009年的盈余扣减掉2008年的亏损后，用剩下的余额叫企业所得税

D. 企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补

满分：2 分

32. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ABCD ）。

A. 企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应

当以其当年的实际经营期为1个纳税年度

B. 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴税款

D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款

满分：2 分

33. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，境外所得扣除限额是（ A ）。

A. 4万元

B. 5万元

C. 6万元

D. 2万元

满分：2 分

34. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ABCD A. 水果种植所得

B. 农机维修所得

C. 中药材种植所得

D. 家禽饲养所得

。）

满分：2 分

35. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括（ AC ）。

A. 一次离境不超过30天

B. 一次离境不超过90天

C. 多次累计离境不超过90天

D. 多次累计离境不超过30天

满分：2 分

36. 下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ ABC ）。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B. 租入固定资产的改建支出

C. 税法规定的固定资产的大修理支出

D. 固定资产的日常修理支出

满分：2 分

37. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关于该企业的说法正确的有（ ACD ）。

A. 该企业属于中国居民企业

B. 该笔收入属于来源于中国的所得

C. 该笔收入属于来源于国外的所得

D. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

满分：2 分

38.

某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待

费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（ A A. 200万元

B. 220万元

C. 180万元

D. 20万元

满分：2 分

39. 关于稿酬的税率说法正确的有（AC ）。

A. 稿酬的税率为20%

B. 稿酬的税率有加成的规定

C. 稿酬的税率有减征30%的优惠

。

）

D. 稿酬适用累进税率

满分：2 分

40. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。

A. 1600元

B. 1280元

C. 500元

D. 400元

满分：2 分

41. 某企业2009年度发生业务招待费40万元，按照税法规定，允许扣除的业务招待费用为（ B ）。

A. 24万元

B. 23万元

C. 40万元

D. 16万

满分：2 分

42. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。

A. 经济林属于生产性生物资产

B. 防风固沙林属于公益性生物资产

C. 薪炭林属于消耗性生物资产

D. 存栏待售的牲畜属于生产性生物资产

满分：2 分

43. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金的免征额为（ B ）。

A. 没有免征额，按照工资、薪金全部纳税

B. 2000元

C. 3000元

D. 2500元

满分：2 分

44. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（BC ）。

A. 一次性扣除2000元

B. 一次性收入不足4000元的，扣除800元

C. 一次性收入超过4000元的，扣除20%

D. 没有任何扣除

满分：2 分

45.

某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收

入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（ B ）。

A. 4500万元

B. 4600万元

C. 4610万元

D. 4010万元

满分：2 分

46. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ ABC ）。

A. 企业所得税税金

B. 交通局、工商局罚款

C. 税收滞纳金

D. 与生产经营有关的各种广告性质支出

满分：2 分

47. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。

A. 105

B. 885

C. 1553

D. 917

满分：2 分

48. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特

许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。

A. 200元

B. 168元

C. 240元

D. 400元

满分：2 分

49. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB A. 个人提供专利权的使用权所得

B. 个人提供商标权使用权所得

C. 个人转让土地使用权

D. 个人转让转让股权所得

。

）

满分：2 分

二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）

1. 企业的各项资产，以公允价值作为计税基础。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

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